民企制造业共享红利 前三季度减税降费1.78万亿

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在2019年的前三个季度，减税和减费的规模超过了去年。根据国家税务总局的最新数据，今年前三季度，全国共增加减税和减费17834亿元，其中减税15109亿元，减社会保障费2725亿元。

“在复杂多变的国内外经济形势下，减税、减费政策充分发挥了反周期调节作用，使纳税人和纳税人更直接、更有效地受益，稳定了经济发展预期。”在10月30日举行的新闻发布会上，国家税务总局减税办公室常务副主任、收入计划与会计司司长蔡说。

刺激生产

制造业欢迎减税

作为今年减税、减费的“主菜”，前三季度增值税改革带来的新减税达到7035亿元，占同期新减税、减费总额的近40%。其中，去年5月1日调整增值税税率，减税1184亿元，今年增值税改革深化，减税5851亿元。

蔡表示，与以往“确保制造业税负明显减轻，确保建筑业、运输业等行业税负减轻，确保其他行业税负只降不升”的要求相比，前三季度各行业税负水平均有不同程度的下降。

其中，制造业增加减税4738亿元，占新增减税总额的31.36%，行业税负同比下降1.08个百分点；批发零售贸易增加减税3258亿元，占减税总额的21.56%，行业税负同比下降3.27个百分点。又如，建筑业、交通运输业、仓储业和邮政业增加减税1179亿元，占减税总额的7.8%，这两个行业的税负分别下降0.63和0.35个百分点。

西门子(中国)税务经理郭思向《今日北京商报》记者指出:“作为一家制造企业，现金流非常重要。减税率进一步降低了从下游购买的成本。与此同时，扩大扣除范围和减少额外税费对减少我们的现金流压力是非常明显的。”

厦门大学宏观经济研究中心“中国季度宏观经济模型”研究组的研究报告指出，制造业企业和民营经济的减免税是不同的，如对创新型企业和高新技术企业的减免税，增加R&D费用的扣除，特别是对民营经济的减免税政策，对刺激企业增加R&D投资、增强其创新能力、增强市场信心、激发微观主体活力起到了重要作用。

数据显示，在前三个季度，45%的制造业纳税人利用减税和减费红利来增加R&D投资。前三季度，税务机关监控的10万家重点税源企业R&D费用同比增长19.3%，比2018年全年增长3.4个百分点。

在本报记者前一次访问期间，许多企业强调了“将企业R&D费用的扣除比例从50%提高到75%”的政策。CICC(港交所03908)首席经济学家洪亮提到，这一举措不仅让企业感受到税收负担的减轻，而且极大地激发了科技创新的动力，通过产业和产品升级进一步巩固了企业的长期竞争力。

根据税务机关的调查数据，92.2%的纳税人认为减税和减费对企业的生产经营活动有积极影响，增强了市场参与者的信心。

其中，前三季度，包括民营企业和个体经济在内的民营经济纳税人新增减税9644亿元，占新增减税总额的64%，受益最大。根据国家税务总局的数据，前三季度，全国民营经济销售收入同比增长9.7%，比整体增长快1.6个百分点；机械设备采购投资同比增长8.9%，比整体增长快2.8个百分点。

加快消费

人均减税1764元

减税和减费不仅减轻了企业的负担，也给个人带来了实实在在的红利。前三季度，个人所得税两步改革新增减税4426亿元，累计人均减税1764元。蔡说，由于减税的影响，个人所得税收入同比下降29.7%。个人所得税的降低直接增加了居民收入，提高了居民的消费能力。

根据国家税务总局的数据，前三季度反映居民消费活力的生活服务业销售收入同比增长16.2%，互联网批发和零售销售收入同比增长16.8%，分别比第三产业销售增长高出4.7和5.3个百分点。

海通证券(600837)(港股06837)此前预计，今年居民部门的减税和减费将达到1万亿元左右，这将使居民消费增加7000亿元，消费增长率提高2%，足以使社会消费总增长率从年初的8%提高到年底的10%以上。

同时，减税和减费政策也提高了创业的意愿，增加了市场参与者的活动，创造了更多的就业机会。前三季度，全国新增776.7万个市场主体(含个体工商户)办理涉税事宜，平均每月增加86.3万个。

然而，前述厦门大学宏观经济研究中心的研究报告提醒我们，通过减税促进居民收入增长不是提高居民收入水平的长期解决方案。最后，通过市场化改革和体制机制突破，实现居民收入的长期稳定持续增长，进而刺激居民消费的持续稳定增长。

国家发展和改革委员会发言人孟伟早些时候表示，他将及时出台并实施《促进城乡居民收入合理增长行动计划(2019-2020)》，激发重点群体增加收入的活力，推进农业、农村和户籍制度等重点领域的改革，稳定工资收入预期，拓宽财产性收入渠道。

在税务方面，国家税务总局发言人傅表示，税务行政审批制度改革将继续进行。最近发布了《关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》。从今年12月1日起，仅保留的6项税务行政许可事项将进一步简化办理程序，减轻税收负担，提高服务效率。”

财务压力

税收收入同比大幅下降

“据预测，全年的减税和减费规模将超出预期，其效果已经显现并将继续扩大。”国家税务总局局长王军早些时候表示。

但是，较大的减税和减费政策对税收减少的影响更加明显。蔡介绍，今年前三季度，国家税务机关税收收入(扣除出口退税后)为112658亿元，同比增长0.3%，增幅比去年同期下降12.9个百分点。

其中，地方财政面临的压力尤为突出。前三季度，广东、江苏、上海等许多省市的财政收入增速放缓，而重庆、黑龙江和甘肃的财政收入同比出现下滑。财政部预算司副司长郝磊近日透露，为支持地方财政平稳运行，今年中央财政安排地方转移支付7.54万亿元，比上年增长9%，力度为近年来最大。截至9月底，除实际结算和紧急救助支出外，其他转移支付基本完成。

与此同时，国务院还出台了“补丁”政策，降低税费。10月9日发布的《实施大幅度减税、减费后调整中央与地方收入分配的改革推进方案》明确提出，要保持增值税“五五分成”比例稳定，调整和完善增值税免税额和退税的分成机制，将消费税征收环节向后移，稳步下调三项地方改革措施。

“通过及时调整和完善地方税收制度，培育和扩大地方税源，将一些条件成熟的中央税收作为地方收入，也可以增强地方应对较大幅度的减税和减费的能力，保证地方实施减税和减费的积极性。”北京大学法学院教授、中国法学会财税法研究会会长刘剑文在接受《今日北京商报》采访时提到。

蔡表示，国家税务总局将把减税、减费工作落实到位，依法治税，坚决打击骗税行为，坚决拒绝征收“超税超费”，坚决做好退税工作，确保减税、减费政策措施进一步落地生根。