税务总局：扎实落实个人所得税改革措施 研究适当降低社保费率

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9月20日，《国家税务总局关于进一步落实简政减免税和负收入办法，更好地服务经济社会发展相关工作的通知》(国税发〔2018〕150号)明确了一批减免税和负收入工作，要求落实增值税税率下调、个人所得税改革措施，有序推进社会保险费和非税收入征管责任转移的准备工作。

国家税务总局副局长王表示，通知要求各级税务机关继续加大工作力度，落实各项措施，尽快简化管理、减税减负，更好地营造稳定、公平、透明、可预测的税收环境，为市场主体增添活力，为人民群众提供更多便利。

按照通知要求，个税改革惠及每一个纳税人，个税改革措施落到实处。

通知明确指出，建立全面、分类的个人所得税制度是中国个人所得税制度前所未有的重大改革。各级税务机关要进一步增强责任感、使命感和紧迫感。按照一步立法、两步实施的安排，从2018年10月1日起，做好基本成本降低标准的完善和新税率表的应用工作，从2019年1月1日起，全面推行综合分类税制。

如稳步推进信息系统建设，密切加强部门协作和信息共享，在税务系统内部和对纳税人、扣缴义务人快速组织开展培训和咨询，确保新税法实施的各项资源得到及时配置，各项配套措施得到有效落实，各项改革任务顺利完成。同时，要密切关注纳税人的需求，回应纳税人的关切，化解纳税人的疑虑，扎实做好改革实施工作，确保改革红利及时惠及每一个纳税人，确保改革成果为纳税人所享受，改革成果为纳税人所称道。

国务院常务会议研究适当降低社会保险费率，明确要求在社会保险征缴机构改革之前，各地要保持现行征缴政策不变，严禁企业自行集中缴纳历史欠费。

通知明确指出，各级税务机关要按照国家税务总局的统一部署，在地方政府的领导下，加强与相关部门的合作，坚持稳定原则，积极稳妥地做好数据传输、系统对接等工作。建立规范的部门间信息共享与合作机制，优化社会保障费和非税收入支付服务资源配置，从纳税人需求出发，统一服务标准，整合纳税流程，简化支付数据提交，降低支付成本。

《通知》特别强调，在不增加企业整体负担的前提下，按照国务院确定的既定安排，负责征收社会保障费的税务机关在社会保障费征收机构改革之前，必须保持现行征收政策不变，不得自行组织开展历年欠费清查，必须坚决纠正和严肃处理违法违规行为。同时，要认真分析计算，抓紧研究提出政策措施，适当降低社会保障率，确保企业整体负担不增加。

为确保减税政策符合《通知》的要求，各级税务机关要认真落实国家出台的各项减税措施，特别是今年出台的降低增值税税率、扩大增值税退税范围、放宽小规模微利企业享受减半企业所得税优惠的标准， 单价在500万元以下的新购置设备和器具的一次性税前扣除，取消委托海外R&D费用的扣除限制，为促进大众创业和创新、促进实体经济转型升级和增强社会创造力创造了有利环境

根据有关政策，增值税改革将从今年5月1日开始实施，税率为17%的制造业和税率为11%的建筑业和运输业的税率将分别下调1个百分点；此外，期末退税工作将于2018年9月30日前完成。

根据国家税务总局的数据，截至8月份，只有两项政策，即增值税减免和退税，使税收减少了1745亿元。

此外，通知还明确指出，要牢固树立不执行税收优惠政策也是滥收费用的观念，进一步加强税收政策的宣传和引导，及时提醒和帮助纳税人享受税收优惠政策，确保国家出台的各项减税政策家喻户晓。要加强政策效果的跟踪分析，及时发现和改进执行中的薄弱环节，确保政策有效，不增加任何不利于经济运行的因素。