2019年减税降费规模“前所未有”：全年减负将超2.3万亿元

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今年以来，个人所得税改革、小微企业包容性减税政策、深化增值税改革、降低社会保障率等一系列减税、减费政策相继实施，市场主体税负明显减轻。根据国家税务总局的最新数据，今年前三季度，全国共增加减税和减费17834亿元，其中减税15109亿元，减社会保障费2725亿元。

近年来，中国不断推进减税和减费，特别是在2019年，推出了2万亿元的减税和减费计划。减税、减费政策实施以来，企业不仅获得了实实在在的金钱和银两方面的利益，而且更有效地促进了优质经济的发展。

今年以来，个人所得税改革、小微企业包容性减税政策、深化增值税改革、降低社会保障率等一系列减税、减费政策相继实施，市场主体税负明显减轻。根据国家税务总局的最新数据，今年前三季度，全国共增加减税和减费17834亿元，其中减税15109亿元，减社会保障费2725亿元。

“今年减税、减费的规模是前所未有的，几乎涉及所有企业和个人，全社会普遍受益。在激发主体活力、经济转型发展、产业结构调整升级、改善居民家庭生活等方面发挥了重要作用。预计每年的减税和减费将达到2.3万亿元以上。中国预算执行委员会副主任张逸群告诉《证券日报》。

包容性的特点显而易见

作为今年减税、减费的“第一步”，个人所得税改革从去年10月1日开始实施了第一步改革，将工资、薪金的基本成本降低标准从每月3500元提高到5000元；今年1月1日以来，实施了第二步改革，实施了六项特别扣除，税制模式由分类征税转变为综合与分类征税相结合。

根据国家税务总局的数据，今年前三季度，个人所得税两步改革新增减税4426亿元，人均减税1764元。

国家税务总局局长王军表示，个人所得税减免惠及所有工薪阶层，1亿多纳税人无需向工薪阶层缴纳个人所得税。仍需缴纳个人所得税的纳税人也有不同程度的减免，具有明显的包容性特征。

小微企业是推动创业创新和保持就业稳定的主要力量。1月18日，财政部、国家税务总局发布通知，对小微企业实行包容性减免税政策，对月销售额在10万元(含)以下的小规模纳税人免征增值税，并放宽小微企业享受企业所得税优惠的标准，预计每年可为小微企业减轻约2000亿元的负担。

根据国家税务总局的数据，今年前三个季度，小微企业包容性政策增加减税1827亿元。其中，小规模增值税纳税人免税标准提高586亿元，惠及402万纳税人；小企业和低利润企业所得税优惠标准的放宽，使税收减少了734亿元，使469万纳税人受益；地方“六税两费”减免政策使税收减免增加了507亿元，惠及3238万纳税人。

苏宁金融研究所高级研究员傅毅夫在接受《证券日报》采访时表示，小微企业是经济发展的生力军，税费减免政策的实施使小微企业受益，改善了他们的经营困境。

激发创新的活力

深化增值税改革是今年减税、减费的“主攻点”。4月1日，深化增值税改革正式实施，主要内容包括降低增值税税率，将目前制造业16%的税率降至13%，将目前交通运输业10%的税率降至9%，保持6%的第一税率不变。

同时，扩大进项税额扣除范围，试行期末退税制度，对生产生活服务业的进项税额进行加减，确保各行业税收负担只减不增。

普华永道中国间接税服务管理合伙人李俊向《证券日报》表示，增值税税率的调整将对纳税人的收入、成本、支出、税费和利润等一系列财务指标产生深远影响。这一轮增值税税率下调将有效减轻市场参与者的实际负担，有助于中国经济的进一步发展。

根据国家税务总局的数据，今年前三季度，增值税改革增加减税7035亿元，其中，去年5月1日增值税税率调整导致减税1184亿元，今年增值税改革深化导致减税5851亿元。

“今年增值税减税规模将超过1万亿元，占减税和减费总额的一半。”张逸群说，增值税改革大大减轻了企业的税收负担，提高了企业的生产经营能力和行业竞争力。

减税、减费释放实实在在的货币和白银红利，增强了企业发展的信心，为科技创新提供了充足的动力。

华明智能(300462)终端设备有限公司开发的基于智能云支付的afc创新成果已应用于上海地铁的所有门禁设备。该公司首席财务官张告诉《证券日报》记者:“接下来，该公司将对上海地铁的所有售票机进行‘云支付’改造。到那时，所有的自动售票机都可以实现。令人欣慰的是，国家推出的一系列减税、减费措施，使公司能够大幅度降低成本，增加现金流，增加员工实际收入，提高工作积极性。”

据张测算，近两年的增值税率下调政策使公司少缴纳了145万元增值税，预计今年下半年的增值税减税将达到300万元。此外，个人所得税改革、房产税和城镇土地使用税的减税政策也将使公司的个人所得税和住房及土地税较去年减少约110万元。

减税和减费也刺激了上市公司的创新活力。10月30日，上海浩海生物科技有限公司(以下简称“浩海柯胜(688366)”被列入科技板块，成为首家“h+科技板块”生物医药企业。“由于公司强大的科技实力和国家税收政策的持续支持，渤海柯胜已发展成为国内生物医药行业的龙头企业。”该公司的首席财务官唐敏捷告诉《证券日报》记者。

根据唐捷的计算，增值税税率从16%降至13%。今年4月至9月，公司实际销售额超过2亿元，直接降低增值税661万元。3月，浩海生物科技国际医药R&D产业化基地项目正式启动，此次减税省下的钱可以用于该基地的建设，真是“及时雨”。

“今后，渤海柯胜将继续加大研发力度。2019年，研发费用预计将高达3700多万元，不仅深化拳头产品，还将积极拓展其他产品类型。”唐敏杰表示，随着新基地的建设，浩海柯胜将着力克服生物医药领域的“瓶颈”技术，加快核心产品落地。公司也有望成为一个总投资超过100亿元人民币的跨国生物医药产业集团，为促进国家生物医药实体经济的转型升级和生物医药产业的创新发展做出贡献。

张逸群说，增值税改革的减税效果不仅是在数量和规模上减轻企业的税收负担，而且是促进企业实现高技术、高质量的发展，这对保持我国经济在合理范围内运行起着至关重要的作用。

“今后，增值税改革将继续深化，从减税的规模效应到减税的质量效应，进一步努力减轻税收负担，简化税制，简单征收，推进三、二档改革和低税率，这既要避免重复加税，又要减轻税收负担，还要鼓励技术研发创新，从税制到税收质量再到经济质量的全面提高。”张逸群说。

李俊表示，对于增值税税率的退化，即使适用于企业自身业务的税率没有变化，其投入扣除也会随着其他行业税率的变化而变化，而且几乎每个行业和企业的增值税税负都会不同程度地受到税率退化的影响。