交换200万条金融账户信息 瑞士银行300年保密传统告终

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[摘要]瑞士税务署与合作伙伴共享了约200万个金融账户信息，并自行接收了数百万个信息，包括账户持有人的姓名、地址、国籍、税务身份信息、税务申报机构、账户余额和资本收益。

隐藏在雄伟的阿尔卑斯山脚下的银行金库里的无数秘密终将为人所知。

10月5日，瑞士联邦税务局(fta)在官方网站上宣布，根据aeoi标准，该局已于9月底首次与其他国家的税务机关交换了金融账户信息。

根据公告，瑞士税务署已与其合作伙伴分享了约200万条金融账户信息，并收到了数百万条信息，包括账户持有人的姓名、地址、国籍、税务身份信息、税务申报机构、账户余额和资本收益。根据公告，这种信息交换将使税务机关能够确认纳税人是否已如实申报其海外账户。

Aeoi始于2014年7月。受二十国集团委托，经济合作与发展组织(经合组织)发布了金融账户涉税信息自动交换标准，该标准于当年在二十国集团布里斯班峰会上获得批准。其目标是加强国际税务合作，打击跨境逃税。

根据瑞士联邦税务局的公告，与它的第一批信息交流包括欧盟国家和其他九个国家和地区，如加拿大、冰岛、挪威、日本和韩国。鉴于瑞士在保密问题上做出的历史性让步，建立一个全球金融监管体系或许指日可待。

保密法规成为法律

瑞士的银行业始于16世纪。随着基督教加尔文主义的兴起，大量受迫害的新教徒从法国和意大利逃到瑞士日内瓦，这些新教徒也带来了大量的钱，这些钱由日内瓦的银行家保管。为了避免暴露这些新教徒的财务状况，银行家们逐渐建立了一套保密制度。

1713年，日内瓦议会颁布了《银行法》，规定银行人员负责记录客户信息，但禁止向他人透露客户信息。1789年，欧洲大陆爆发了迅速的社会变革和革命，瑞士凭借其保密法成为各种基金的避难所。

在20世纪，这一传统制度遇到了决定性的挑战，使得以前的保密制度上升到了整个国家法律的高度。

自20世纪30年代纳粹上台以来，对犹太人的迫害导致德国资本一个接一个地逃离，瑞士是主要目的地之一。为了追回外逃资金，1933年，希特勒政府颁布了一系列法令，要求德国公民对其所有外国资产进行说明。

在保密的限制下，瑞士银行业没有向法西斯政府披露犹太人的财务状况。然而，这并不妨碍法西斯政府追踪这部分资本流动。在得知一些犹太人拥有海外资产后，负责追踪德国公民海外财产的盖世太保经常伪装成普通客户，在进入银行后取出钱，并告诉银行工作人员将钱存入某个账户。一旦钱可以存入，就意味着这个人在瑞士银行有一个账号。随后，在返回中国后，盖世太保向这些拥有海外资产的犹太人施压，要求他们将财产从瑞士转移回德国。一年内，三名德国人因在瑞士拥有银行账户而被处决。

三条生命给了瑞士加强银行保密法的所有理由。1934年，这一只在银行界流传的专业准则最终成为瑞士法律。

“完美”的资金藏匿处

《银行保密法》明确规定，所有银行员工，包括员工、代理人、清算人、银行委员会成员、监事和法定审计机构人员，必须严格保守与客户的交易及其财产状况等相关秘密。此外，无论银行雇员是离职、退休还是被解雇，这样的保密协议都是终身有效的。

在一些甚至没有招牌的私人银行，秘密存款业务仅限于2-3名高级职员，其他职员不得干预。这些处理个人秘密账户的员工应该是绝对可靠的，他们中的大多数都是从他们的父亲那里继承下来的，代代相传，并通过学徒制度接受了良好的职业教育。

更重要的是，根据法律，任何储户都可以选择在瑞士银行以安全的方式开立账户。储户可以使用别名、代码或数字来代替真实姓名。不仅可以委托代理人开户存钱，而且银行在取款或转账时也完全遵循与客户事先约定的章程，财产的真正所有人永远不会出现。

更令人难以置信的是，任何外国人或外国政府，甚至是瑞士国家元首、政府首脑和法院，都无权干涉、调查和处理任何个人在瑞士的银行存款，除非有证据证明存款人实施了犯罪行为——为了证明存款人的犯罪行为，通常需要他们的银行账户作为定罪的证据。

该法使非法所得的追踪陷入“先有鸡还是先有蛋”的逻辑怪圈。正是因为这项法律，瑞士银行成为罪犯在世界各地藏匿资金的唯一选择。

来自多方的压力

关键的变化发生在1987年。

就世界模式而言，许多独裁者的腐败统治已经结束。在菲律宾的马科斯、罗马尼亚的齐奥塞斯库、扎伊尔的蒙博托被推翻后，我们总能看到瑞士银行保留着他们掠夺的巨额财产。

“瑞士银行是腐败独裁者的财产保护伞”让公众大吃一惊，随之而来的是对瑞士银行体系退出的愤怒。此类消息引发的愤怒和尴尬让匿名账户成为历史，也引发了瑞士银行“认识你的客户”的制度改革。

瑞士银行家协会发言人詹姆斯·纳森(james nason)表示，在这种“了解你的客户”制度下，瑞士银行要求员工确认每个开户客户的身份和经济“合法性”，即使该客户很敏感。如果开户申请人是在外国担任公职的“政治公众人物”，银行将评估他可能带来的法律或声誉风险。

在"了解你的客户"系统实施20年后，2007年9月，联合国毒品和犯罪问题办公室和世界银行联合发起了一项新倡议，即"追回被盗资产倡议:挑战、机遇和行动计划"，旨在帮助发展中国家追回被腐败领导人和官员盗窃的国家资产，并将这些资产用于发展项目投资。

该倡议启动后的第二天，瑞士立即发表声明，表示愿意与联合国和世界银行合作，帮助发展中国家追回被腐败官员窃取的国家资产。

除了被腐败的政客用作隐藏财富的手段之外，瑞士的保密制度使银行成为恐怖分子筹集资金的重要渠道。

“9.11”事件后，美国要求各国提供司法协助，帮助他们追查恐怖分子之间的资金往来。尽管瑞士和美国积极合作，在Be中有许多可疑账户被冻结，但美国仍然把瑞士的银行保密制度视为眼中钉，认为这一制度阻碍了其进一步调查。在瑞士与欧盟的双边谈判过程中，欧盟一再要求瑞士废除银行保密制度，实现金融信息共享，以防止欧盟国家居民偷税漏税。

融入金融监管的洪流

2009年，美国起诉瑞士最大的银行瑞银集团帮助美国富人逃税。瑞银不仅支付了8亿美元的巨额罚款，还首次提供了250多个客户的名单。

随后，法国和德国威胁将瑞士列入经合组织制定的“黑名单”，以要求瑞士提供更多银行信息。

迫于巨大压力，瑞士联邦政府于2009年3月13日宣布接受2005年经合组织税收协定第26条，并扩大了与外国税务机关的银行信息交流。瑞士的让步和放松让人们看到了它的秘密即将破灭的尴尬。

然而，这一妥协未能让全世界满意。在接下来的10年里，瑞士最大的银行瑞银集团向英国和瑞士监管机构支付了巨额罚款；今年10月8日，瑞士银行业巨头瑞银集团被指控在法国巴黎进行税务欺诈。

这对以金融业为基础的瑞士影响很大。

根据瑞士政府公布的数据，目前瑞士有400多家银行和5000多家分行，平均1400多人拥有一个银行办事处。

“瑞士银行业的所谓保密性从来都不是100%绝对保密的。”詹姆斯·内森曾在接受媒体采访时说。

在严格的金融监管的洪流下，这句话的意义更加深远。