减税降费助力小微企业轻装前行

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中国有大量的小微企业。根据国家统计局的指标，全国约有2800万企业法人和6200万个体工商户，中小企业在市场中的比重超过90%。小微企业是国民经济的重要支柱。2017年，他们贡献了超过60%的国内生产总值、超过50%的税收、超过80%的就业机会和大约70%的专利发明权。与此同时，困难和昂贵的融资等问题一直困扰着小微企业。业内人士认为，对小微企业给予更有效的支持离不开减税和减费。今后，进一步降低增值税可能成为一个切入点。

解决困难需要多方努力

恒大研究院研究员方思远表示，中国小微企业融资难的症结在于信息不透明、企业自身竞争力弱等因素，以及金融机构和配套政策等深层次原因。小微企业的发展离不开政府的大力支持。在政策层面，对小微企业的支持应提升到国家立法层面，并大力支持金融和税收政策。健全融资信用担保体系，以基础设施建设为坚实支撑，金融机构形成多元化融资渠道，提高金融机构管理水平。

分析人士指出，央行已出台多项政策支持肖伟，包括有针对性地降低RRR利率、近期为民营企业建立债券融资支持工具，以及提高再融资和再贴现额度。此外，供应链金融也是解决小微企业困境的一个很好的创新。

在财政方面，需要准确实施税收优惠政策，以降低税费，减轻企业负担。今年5月，中国分别将17%和11%的增值税税率下调了1个百分点。国家税务总局有关负责人近日表示，截至9月底，深化增值税改革的三项措施共减税2386.4亿元，8月份支持小微企业发展的税收优惠政策共减税1289亿元，同比增长29.1%。日前，财政部部长刘坤表示，今年的减税和减费规模预计将超过1.3万亿元，同时，他仍在研究更大幅度的减税和更明显的减费措施。

业内人士表示，基于小微企业发展面临的实际问题，政府需要加大减负力度。减税和减费可以直接降低经营成本，增加企业利润，有利于企业的生存和发展。在此基础上，通过减税可以缓解小微企业的融资困难。减税和减费可以帮助小微企业轻装上阵，增加利润，恢复信用，并使其更容易从金融机构借钱，从而缓解融资问题。

后续减税和减费的重点是企业

最近，个人所得税特别扣除规则出台，市场普遍感受到政府减税的决心。分析师认为，后续行动中更大的“亮点”在于降低企业税收。

“后续积极财政政策的重点仍是降低税费。”华创证券首席宏观分析师牛博坤表示，第三季度gdp增速下降0.2%至6.5%，第二产业增速迅速回落，积极财政政策需求更加明显。目前，基于防范地方政府债务风险的积极财政政策将主要依靠预算安排，包括减税和减费、加快发行地方政府专用债券等。

牛博坤认为，后续减税和减费的重点是企业，而大规模减税的主要力量仍然是增值税减税。考虑到调整个人所得税计划后，纳税人的数量将会大幅减少。如果考虑特别附加扣除，估计纳税人数量将减少到5000万以下，1-2年内不会有明显的减税，后续减税和减费的重点将是返利企业。增值税作为目前中国最大的税种，其税目繁多，标准税率高，这是空出台减税政策的关键，空.也下调了企业所得税税率

国泰君安(601211)(港股02611)证券研究所全球首席经济学家华长春表示，单纯依靠基础设施来拉动经济很难，预计将会有更广泛的宽松政策，预计增值税将会降低或超过市场预期。政府减税的方式和规模不仅要考虑经济运行和反周期调整，还要考虑中国的长期金融可持续性。根据华长春的计算，如果增值税16%下调3个百分点，增值税下调的规模可能达到1.3万亿元。

海通证券(600837)(港股06837)首席宏观分析师蒋超认为，如果取消10%的一级增值税，可以保留6%的一级增值税，将16%的增值税降低到13%，可以实现1万亿元的额外减税。由于我国所有产品都含有增值税，降低增值税税率可以使减税政策受益更广，各种经济实体受益更广。