个税改革后 拿到手的钱变少了？这“锅”社保不背

本篇文章1936字，读完约5分钟

最近，一份减税前后的工资对比表在朋友圈子里广为流传，显示减税后的工资低于减税前的工资。 比较表显示，以月薪5000元为例，在减税前，个人需要缴纳45元的税，社会保障扣除额按最低工资1800元扣除，个人缴纳社会保障330元，最后个人得到4625元的工资；减税后，缴纳的税款减为0元。然而，社会保障必须根据实际工资支付，个人需要支付920元，工资只剩下4080元。

《国家商报》记者注意到，在对照表中不难找出减税前后的工资支出。最大的变化来自社会保障扣除；然而，社会保障缴费急剧增加的根源在于缴费基数的变化。在对照表中，减税前的缴费基数为最低工资，减税后的缴费基数为实际工资。

按照最低工资标准缴纳社会保障费是否符合规定，如何利用规定降低社会保障缴费基数，以及降低社会保障缴费基数是否有利于个人，是大家关注的焦点。

如何缴纳社会保障和个人所得税？

个人所得税的缴纳有一个明确而固定的公式。以即将实施的个人所得税法为例，应纳税所得额=年收入-6万元(起征点)-特别扣除-特别附加扣除-依法确定的其他扣除项目。

社会保障缴费也有很固定的缴费比例，这是国家明确规定的，各地也有明确的标准。一般来说，我上一年的工资收入是支付基数。职工工资收入高于上一年度当地职工平均工资300%的，以上一年度当地职工平均工资300%为缴费基数；职工工资收入低于上一年度当地职工平均工资60%的，以上一年度当地职工平均工资60%为缴费基数；员工工资在300%至60%之间的，应当如实申报。

虽然各地可能有所不同，但大部分雇员的工资是上一年本地雇员平均工资的60%至300%，即在“如实申报”的要求下。

以北京为例。2017年，北京市职工平均工资为101599元，月平均工资为8467元，社保缴费基数上限为25401元。参加基本养老保险和失业保险的职工缴费基数下限按2017年北京市职工月平均工资的40%(3387元/月)确定；参加基本医疗保险、工伤保险和生育保险的职工，缴费基数下限按2017年北京市职工月平均工资的60%(5080元/月)确定。

一些企业钻空的社会保障缴款

对于许多企业，尤其是中小民营企业来说，为员工支付高标准的社会保障已经成为一种“负担”，因为在社会保障缴费中，企业总是占很大比例的缴费，并不能获得看得见的福利。

以养老保险为例，它是社会保障的最大组成部分。员工支付工资的8%，企业在分阶段降低费用后通常支付工资总额的19%。在五项社保缴费中，企业支出的比例约为员工工资的30%,这意味着员工每月收入1万元，而企业需要承担约3000元的社保支出，这也导致许多企业开始钻空子的空子。

虽然韩萌毕业多年，先后换了几份工作，但他从未享受过单位全额支付社保的待遇。她告诉《国家商报》记者，一旦企业在签订合同时明确表示，它会按照合同规定的固定金额支付社保，这远远低于个人的实际工资。另一家公司在采访中明确表示，工资可以比原标准提高200元，但社保基数应按最低工资标准支付。

有过类似经历的胡成告诉《国家商报》记者，在过去几年里，他的工资一直由固定工资和差旅费报销组成，缴纳社保的基数是固定工资，差旅费需要找到相关发票进行报销。

在北京一家企业工作的会计师冯军告诉《国家商报》,目前，企业向空缴纳社保更加容易。除了按照最低工资标准支付外，许多企业不将员工的奖金、佣金和其他收入纳入社会保障缴费基数。

全额支付社会保障对个人是有益还是有害？

从工资标准来看，全额缴纳社会保障意味着每月从个人收入中扣除更多的钱，而个人每月得到的钱会更少。然而，这个账户不能简单计算。

以基本养老金为例，养老金的总支付期限超过15年，退休后按月支付基本养老金。基本养老金=基本养老金+个人账户养老金。

其中，基本养老金=(参保人员退休时所在省上一年度职工月平均工资+本人月平均缴费工资)2×缴费年限×1%；个人账户养老金=退休时本人基本养老保险个人账户累计储存额÷缴费月数。

从公式中不难看出，为基本养老金支付更多、获得更多的原则更加明显。

同样的工资是5000元。在去年本市职工平均工资为3000元的情况下，按照个人工资增长5%，职工平均工资增长3%的标准，甲乙双方从25岁开始工作，并缴纳养老保险，直至60岁退休。其中，甲方按5000元全额缴纳基本养老保险费，乙方按最低标准1800元(3000×60%)缴纳基本养老保险费。在他们35年的工作中，甲方每年比乙方多支付3072元，35年累计多支付107520元。但是，退休后，甲方每年比乙方多收27，746元，这意味着甲方可以在退休后不到4年的时间内收回比乙方多付的所有款项。

方认为，根据超额支付原则，退休时间越长，超额支付的个人所能获得的养老金总额就越高。