税务部门谈社保转税：正在对接数据 还有商量的余地

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持续了近20年的“双主体”征管模式，无论是社会保障部门还是税务部门，即将成为历史。按照既定时间表，2018年12月10日前，社会保障费征收管理职责将由各级社会保障机构移交给税务部门；从2019年1月1日起，各种社会保障费用将由税务机关征收。

中国的社会保障费征收机构已有近20年的历史，既可以是社会保障机构，也可以是税务部门，这种“双主体”的征收管理模式将很快成为历史。按照既定时间表，2018年12月10日前，社会保障费征收管理职责将由各级社会保障机构移交给税务部门；从2019年1月1日起，各种社会保障费用将由税务机关征收。

社会保险费是指在社会保险基金筹集过程中，职工和用人单位按照规定的数额和期限向社会保险经办机构缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、失业保险费和生育保险费。它是社会保险基金最重要的来源。社会保险费(以下简称“社会保险费”)征收管理改革关系到许多城镇职工和企业的切身利益，同时也伴随着各种疑虑、焦虑、担忧等情绪。很多人认为，在缴纳社会保障转移税后，未按规定缴费基数足额缴纳社会保障费的企业，肯定会增加负担，而个人工资可能会下降。

新的社会保障征收管理制度会带来什么影响？我们应该如何面对这种变化？记者采访了专家、学者、相关部门负责人和企业经营者，了解在社会保障改革过程中，社会保障税转换这块石头会激起什么样的涟漪。

那么，社会保障税转换的影响是什么？

专家:这会增加企业的成本

不同的行业有不同的影响

中国人民大学财政金融学院教授马光荣认为，征管体制改革意味着更严格的征管，这主要是三个方面的叠加。首先，税务部门比社保部门有更多的企业信息和更多的纳税手段；另一个重要原因是，税收制度今年经历了重大改革:国家和地方税收的合并。合并后，税务部门主要由中央政府纵向管理，地方政府干预税收征管将更加困难。因此，在过去，当地方政府吸引投资时，他们会向一些企业提供优惠的社会保障率，或者对企业少付社会保障的情况视而不见，这将大大减少。第三个原因是中央社会保障调节基金制度的建立，它将在未来逐步实现全国统筹。社会保障改革的总方向是国家统一费率和社会保障负担。因此，如果一些地区的征收管理松散，征收率低，将会受到很大的影响。

如果由松散的征管转变为税务机关严格的征管，会带来多大的影响？“社会保障征收管理体制改革确实会增加企业的社会保障费用负担。我计算过，如果严格执行企业的社会保障税，会增加50%左右，对企业当然会有很大的影响。如果换算成企业的人工成本，可能会增加7.5%，相当于企业利润减少8.2%。”马光荣告诉记者，工资是粘性的，所以在短期内，社保费用的增加主要由企业部门承担，员工的工资不应该大幅下降。然而，从中长期来看，工人也将承担一些税收负担，他们的工资也将下降。当然，如果企业的长期负担增加，一些制造企业就会迁出。因此，如果100%的社会保险费严格执行，企业的成本将大幅增加，这将在一定程度上抵消之前出台的各种减税政策。”马光荣分析说。

接下来，让我们看看不同类型、不同行业、不同地区的企业会有什么样的影响力。

马光荣认为，不同行业和地区对企业的影响是不同的。首先，在行业层面，劳动密集型行业受到的影响更大。这些企业的劳动力在企业成本中占很大比例，而且这些企业大多是低学历劳动力。社会保障覆盖面不规范，主要集中在纺织、服装、文具制造、食品饮料等轻工业制造、建筑和生活服务行业。

其次，从所有制角度来看，国有企业的社会保障缴费相对规范，而民营企业的社会保障缴费相对不规范，因此民营企业受影响较大；与大企业相比，中小企业更加不规范，将受到更大的冲击。

第三，不同的地区会受到不同的影响。过去，社会保障是由各个城市协调的，不同的征管紧密程度主要体现在不同的地区。征收管理相对宽松的地方主要集中在东南沿海省份。这些省份人口净流入，养老金领取者很少，因此在这些地方收集和管理社会保障就足够了。例如，广东和浙江基本上实行相对较低的税率。相比之下，东北等老工业基地省份的年轻人口出现了净流出，而国有企业领取养老金的老员工数量较大，且征管相对严格。其次，如果税务机关实施严格的征管，预计东南沿海省份将受到更大的冲击，尤其是广东、福建、江苏、浙江、北京、山东、河南和海南。

企业:支持社会保障税转移

担心成为“最后一根稻草”

民营经济是浙江经济的一大特色优势。2017年，民营经济创造增加值近3.4万亿元，占国内生产总值的65.2%，为浙江经济发展发挥了重要作用。

据浙江省统计局统计，目前，浙江民营经济创造了56%的税收收入、65%的国内生产总值、77%的外贸出口和80%的就业机会。除了世界著名的企业如阿里巴巴、H3C和Hikvision (002415)之外，还有比普通内陆省份更多的民营小企业。例如，海宁、宁波、温州等地聚集了许多服装厂。

东南沿海地区的劳动密集型企业将是明显受到社会保障税转换影响的典型企业。例如，金华市的一家品牌服装企业有一个占地10多英亩的工厂，有100多名员工，其中26人缴纳社会保障费。之所以只有一部分人缴纳社会保障费，是因为一方面，地方税务机关要求根据企业情况，“税务机关征收固定的数额，不管工厂的数量或工资多少。”社会保障费每人每月1000多元，企业缴纳60%，接近600元。”服装企业负责人陈女士告诉记者，多少人缴纳社保，缴纳多少钱，都是按照当地税务局的要求来做的。以前缴纳的社会保障费超过990元，但去年增加到1000多元，而且参保人数没有变化。

另一方面，员工不愿意支付。大多数雇员的社会保障费是由企业直接支付给雇员的，“因为即使雇员在当地支付社会保障费，事实上，雇员也不会受益。”因为很多员工都是外地来的，他们今年可能会来上班，明年就不会来了。我应该在哪里得到社会保障？因此，员工愿意带着钱回老家买保险。”陈女士告诉记者，工厂只能规定管理层必须缴纳社保。

作为企业的掌舵人，陈女士表示，她的内心对社保税的转移非常矛盾。目前，缴纳社会保障的职工人数约占企业职工总数的20%。陈女士告诉记者，这一比例在本地企业中已经相对较高，而其他小工厂的工资甚至更低，比如有四五十名员工的工厂，甚至只为一两个人缴纳社保。

“我们内心非常矛盾。一方面，我们希望严格征收社会保障费，以便每个人都能公平竞争。另一方面，我们也陷入了这样一个事实，即支付更多的社会保障肯定会增加企业的负担。”陈女士说，如果严格征收社会保障费，许多小企业很可能会倒闭。例如，制作一件衣服的原始成本是20元，一些小企业可以接受15元的订单，因为一些企业不支付或支付较少的社会保障费，所以成本是不同的。如果每个人都公平地收集，将有利于市场的公平竞争。

但与此同时，我们更担心的是，如果严格征收社会保障税，会明显增加企业成本。陈女士告诉记者，工厂清洁等员工的工资约为3500元，流水线上员工的工资一般在5000元以上，其中基本工资为3000元至3500元，其余为奖金和补贴。过去，工厂实行计件工资是好的，但现在都是月工资。随着效率的提高，员工的成本也增加了，向所有员工支付社会保障将是一笔很大的开支。

“既然生活成本这么高，企业就不可能降低员工的工资。”陈女士说，周边地区的许多工厂也在试图转型为其他企业，但它们都一样糟糕，每个人都有点惊慌失措。许多企业规模不大，需要偿还银行贷款，所以他们必须努力维持。如果工人的工资、社会保障和其他费用增加超过10%，他们将是压垮工厂的最后一根稻草。

在记者采访的众多企业中，其他地方的企业普遍与陈女士有着同样的担忧。

“我知道私营企业向员工支付社会保障。在一般的私营企业，只有公司和金融公司支付社会保障，而普通员工很少支付。如果要强制所有员工全额领取，估计他们将无法继续。”新疆一家零售企业的相关负责人告诉记者，该公司有60多人，只有16人缴纳社保。“根据每月2000元的工资基数，社会保障得到批准，每个人每月支付近300元。”

北京一家上市连锁餐厅的负责人郭告诉记者，过去社保与税务部门没有关联，社保部门只检查总额。虽然征收相当严格，但企业也有很多灵活的办法来避免，比如让员工自己支付，或者签订长期合同，而不是在北京其他地方的员工不愿支付时薪的情况下改变时薪合同，这样他们就不必支付社保。

“餐饮是一个完全竞争的行业。快餐也是一个低利润行业，净利润约为5个百分点。社会保障税的转移导致财政更加透明，这将对一定规模的企业造成更大的伤害。如果严格征收，公司的利润至少会减少30%，我们的下一步行动是提价。”郭先生说。

房地产经纪行业是劳动密集型行业，首当其冲受到社会保障税转换的影响。北京一家小型房地产机构的负责人告诉记者，在社保税转换的情况下，考虑到运营成本，公司的做法是加大考核力度，停止试用员工，减少员工数量。

相关部门负责人:

还有谈判的余地

据记者了解，自8月份以来，已有地方安排转移了社会保险费和非税收入的征收管理职责。例如，甘肃省成立了社会保险费转移和非税收入征收管理协调领导小组，负责全省转移支付工作的研究和部署；湖南省的社会保险费以前由社会保障部门征收，现在税务部门设立了社会保险费办公室。

一位与人力资源和社会保障部关系密切的专家告诉记者，社会保障税转移的最重要变化是，自2019年1月1日起，社会保障局将不再负责基地的核实和征收，而是由税务局接管。如果企业支付工资，需要向税务局申报纳税，税务部门可以掌握相对真实的职工人数和工资总额。税务局在2016年推出了新系统，收集的数据将更加全面。从国家机关的角度来看，如果征收无效，那将是失职。税务部门的常务会议完全不同于以前社保部门的运作，有能力直接为企业分配社保。

根据上述专家的说法，一方面，根据国家税务总局的数据和工资数据，在严格执法后，国家每年可以增加大约2万亿元的社会保障收入，而中国私营企业的净利润仅超过2万亿元。经过严格执法，它主要影响劳动密集型企业，如物流、酒店、餐馆等。，制造业也会受到影响。过去，许多企业的人工成本占收入的40%，经过严格的征收管理，可以达到60%。对于个体劳动者来说，这也将增加支出。为了留住工人，企业可能需要提高工资预算。这位专家认为，社会保障税的转移不会有过渡期，因为有明确的法律法规，少缴或不缴社会保障税是违法的。"然而，未来当地执法可能会有一定的灵活性."

税务部门的一名工作人员告诉记者，社保部门的征管实际上体现在两个层面:一是从社保覆盖面来看，现在约有四分之一的城镇职工不参加社保；第二，并非所有参加社会保障的三分之四的劳动群体都严格按照国家法定费率支付。以养老保险为例，个人加单位的法定缴费率为28%，而实际缴费率只有18%左右，即存在1/3的差距。现在社会保障的实际负担远低于法律负担。

随着社会保障缴费新规定的实施，强制征缴在被税务机关征收后将得到明显改善，这将有效避免拖欠和逃缴行为。例如，最近，黑龙江省税务局等有关部门下发文件，要求从8月1日起，组织全省基层单位开展基本养老保险费征缴专项整治行动。重点抓劳务派遣公司、物业保安公司、建筑企业和季节性就业较多的企业，依法加大检查和处罚力度，严厉打击不该参加和不该缴纳的行为。

然而，据税务部门的另一位负责人说，税务部门和人力及社会部门都强调稳定，没有谈到加强征管。事实上，从明年起，社会和社会部门仍将负责社会保障缴款的登记、变更信息和缴款者人数。税务部门只负责社会保障费的申报和征收，对社会保障费的检查还没有确定，所以不用担心明年会大大加强征收管理。现在税务和社保部门正在对接数据，还有“协商”的余地。