回归审计本源 增强自愈能力

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内部审计是农村商业银行内部控制的重要组成部分，是实现稳健、优质发展的重要措施。近年来，江苏海安农村商业银行认真落实行业审计工作要求，加强审计队伍建设，完善内部监督机制，强化成果应用效果，努力打造内部审计新模式，助力全行优质发展。

作为银行风险管理的第三道防线，没有强有力的审计，就没有切实可行的责任追究，也很容易“掉以轻心”，这就要求审计工作有效地压缩责任，加强支持和保障，持续保持冲击。

内部审计也是农村商业银行内部控制的重要组成部分，是实现稳健、优质发展的重要措施。近年来，江苏海安农村商业银行认真落实行业审计工作要求，加强支持和保障，完善内部机制，加强成果应用，全力打造内部审计2.0版，助力全行优质发展。

强化领导责任

确保“抓第一责任”

首先，设定“责任形式”。海安农村商业银行坚持加强领导，审计工作由党委书记直接负责。年初签署目标责任书，并将审计工作计划的实施和结果的应用纳入部门考核。二是增强仪式感。本行由分管领导牵头，组织召开了一次进场会议，要求分管领导全程参与，全程控制；被审计单位在审计过程中积极配合内部审计工作，并通过正式入职仪式确保审计的严肃性。现场审计结束后，将及时召开交流会，分管领导、与被审计单位挂钩的领导、被审计单位全体成员、相关部门和审计组成员将出席会议，对审计中发现的问题进行沟通、交流和交流。第三，努力成为“试金石”。本行改革综合审计模式，借鉴政府绩效审计思路，在通过综合审计揭示风险的同时，对被审计单位近三年的经济性、效率性、有效性和盈利性进行评估，以提升被审计单位的管理水平。推动“被动审计”向“主动审计”转变，业务部将积极向审计部门提出新业务的审计要求，在大力推进新业务的同时，促进新业务健康有序发展。

加强团队建设

要达到“要硬打铁”

首先，保持职业敏感性，努力成为一个好的探索者。海安农村商业银行坚持从疑点中寻找征兆，从征兆中寻找突破，提高职业敏感度。在消费贷款审计过程中，账户管理人发放的平均贷款额和平均户数可以作为审计检查标准。单个客户经理处理的金额明显高于平均水平的可能性很小。隐藏的问题，如虚假的消费者贷款和虚假的汽车保险政策，通常可以通过深入挖掘小概率事件来发现。

第二，坚持学用结合，做到“有备无患”。审计工作有很高的专业要求。该省大多数审计人员精通金融和信贷专业知识，没有处理国际业务和资本业务的实际经验。他们大多停留在系统层面。审计师需要加强自我学习和业务沟通，并经常参加业务部门的培训，从而有效地提高自己的业务水平，提高自己编制审计模型和系统应用的能力。

第三，积累实践经验，提高专业素质。鼓励年轻审计人员参与专业审计和上级部门审计项目，快速提升审计经验，培养不同专业领域的审计人员。在积累实践经验的同时，应通过内部选拔来选拔和加强审计队伍。目前，海安农村商业银行的专职审计师均具有本科以上学历，并具有审计师、会计师、经济师等相关中级职称，还拥有一名高级会计师、一名注册会计师和一名国际内部审计师。

连续自增压

敢于“设定惩罚目标”

首先，设定全年的“违规得分平面”。本行加强了对审计部门的考核，重点从审计质量、审计处罚、合规管理和基层服务四个方面进行考核，其中明确要求年度违规扣分达到20%。二是设定人均“行政处罚金额”。海安农村商业银行作为检查和考核审计结果的第一责任人，制定了明确的处罚指标，并从制度和考核层面赋予审计部门人均行政处罚目标；同时，规定了“回头看”的底线要求，并建议审计部门对以后外部检查中发现的“因调查而未调查的问题”负责。第三，设置处罚“连带责任制度”。本行建立了连带责任和监管责任的责任追究制，坚持涉及部门的问题都要有人处理，部门负责人要承担管理责任，涉及到支行和支行行长的各方都要受到处罚；通过“背对背”和“共同担保”的形式，形成了案件预防中相互监督、相互制约的格局。

完善内部机制

实现审计的“全过程监督”

审计是一个“免疫系统”。这个系统，有必要“查询”并找到已经出现在体内的蝗虫；还必须通过不断改进和完善各种管理制度来“预防”和防止蛀虫的出现；有必要对那些容易滋生蚂蚁和昆虫的地方进行“警告”、预测和分析。

完善查询机制，确保所有查询都应进行。审计工作是系统的。本行要求有计划地安排审计项目计划，充分考虑全行的业务发展、重点问题领域、关键人员和薄弱环节。在确保全覆盖风险点的情况下，有选择地选择新推出的和不成熟的业务参与审计，包括信用卡分期付款业务、新的信贷产品、手机自助贷款和贵金属业务。

完善止损机制，实现检查和变更。海安农村商业银行坚持推进事后监管向事前监管的转变，尽早发现问题，及时采取救助措施，确保风险不持续恶化。建立检查和立即更换的机制。审计中发现的新问题一经查实，应在事态扩大前及时向主管领导汇报，并与业务条线共同研究制定整改方案。特别是对于风险信贷业务，坚持提前申报贷款到期，并立即明确贷款责任。在风险恶化前，通过员工面谈，支付赔偿保证金，落实在职催收、限期回收、适时退出的要求，冻结责任人的风险保证金，扣除信贷管理部门的业绩，并保留对可能给单位造成的经济损失的追偿权，直至违规问题得到解决。

完善惩罚和预防机制迫使自我完善。本行坚持制度化管理的要求，责令相关部门自我完善，下发审计整改通知，限期重组和修订系统流程，明确违规处罚要求。

加强成果的应用

做好“文章后半部分”的审核工作

有效的部门协同整改机制是确保问题整改的关键。审计项目完成后，发现问题，揭示问题，海安农村商业银行坚持抓“后半篇”，由分管领导签发“监督整改通知书”，提交职能部门跟踪审计结果的应用情况，形成管理层监督、审计部门协助、职能部门监督、经办人员具体整改的问题整改机制，实现组织内部和员工自身存在问题的自我修复。

对于人格问题，坚持从整改到整改的自我检查。对于审计建议中的个别问题，本行坚持加强自我整改和自纠，要求相关部门和支行制定自己的整改计划和时间；对于违反法律法规的行为，要求当事人根据制度做出自己的处罚决定，反思制度的不足，反思要求，以资借鉴。审计部门应当做好被审计问题的跟踪审计和跟踪监督工作，努力使当事人的问题为人所知，个别问题得到纠正。

对于常见的问题，我们应该从制度过程中弥补漏洞。在审计建议中，从制度机制和流程设计方面揭示了许多问题。如果我们重视它们，将会对完善制度、避免问题的建设产生巨大的积极影响。在审计结果交流中，海安农村商业银行要求所有相关部门和办事机构参与，提出相关风险和合理化建议，全面推进制度和流程再造。对业务条线本身或系统中存在的不适应形势发展需要的流程问题进行梳理和改进；对于涉及多个部门或业务的空白色链接，由指定部门牵头整理完善；对于合同布局、实际操作中发现的缺陷等非流程性问题，需要进行业务条线整改和审核条线跟进检查。

对于重复犯罪，坚持检查和培训，以彻底消除他们。对于屡查屡犯的问题，我行坚持从考核培训入手，提高员工的合规意识，有效减少和杜绝违规操作和违规行为的发生。定期召开案例分析会议，分析和报告以往审计中发现的一些常见问题，提出如何采取预防措施防止类似问题发生的要求。课堂培训由业务部门的骨干或总经理进行，在课堂上以手机应用的形式进行限时的课堂测试，测试结果纳入柜员和账户经理的考核类别，以提高员工理解和掌握系统流程的能力。

(张乐制图)