加强基层国库内控机制建设

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随着财税体制改革的深入和国库信息化水平的不断提高，国库工作在内容、方法和要求上都发生了巨大的变化。新预算法的实施对国库管理提出了新的更高的要求。如何积极应对这一新的发展机遇和挑战，不断推进基层国库内部控制机制建设，是基层央行亟待研究和解决的问题。

国库资金风险防范探析

中国人民银行承德市中心支行先后建立了从会计到监管、从中间支行到县支行、从事后到事前的一系列制度措施。

(1)完善内部控制制度，规范会计准则。注重内部控制制度的规范性和实用性，强调国库工作要有章可循，有程序可循，为内部控制机制建设奠定坚实的制度基础。首先，以省级子数据库“系统学习年”为契机，及时梳理和补充现有的系统法规，堵塞系统漏洞。注重重点业务的梳理和关键风险点的提示，制定重点业务的操作流程，详细的处理步骤、图例或文字说明，以及完成相关业务的具体时间要求。同时，对审计部门在国库业务自查、现场业务检查和专项检查中发现的问题及时进行了梳理和总结，下发了《关于纠正全辖国库工作存在问题的通知》，统一提出了整改措施，规范了国库业务操作流程，促进了国库会计行为的规范化。二是编制《国库会计资料装订和相关账户打印要求》，对会计凭证规范、会计资料装订和相关账户打印等做出全面、可操作性的规定，以进一步推进国库会计档案规范化管理为突破口，推进国库会计行为规范化。

(二)监督检查常态化，确保制度付诸实施。为确保制度执行的严肃性，财政部建立了协调、正常、稳定的内部控制和监督制度。首先，全面梳理风险点，确定评估方法。认真研究基层国库工作的重点和难点，从会计处理、对账管理、会计档案整理等方面，修订县支行国库业务考核细则和县支行国库工作完成时间表。同时，对会计业务处理中存在的风险点进行全面梳理，根据风险危害程度和可控性确定县级分行检查的具体内容、规则和评价依据，确保监督检查工作的规范性和可行性。第二，“自卫”和“其他防御”相结合，建立全方位的监控和防御线。建立国库业务月度检查制度，每月对国库会计工作完成情况进行自查，要求每个员工建立业务差错清单，及时跟踪检查发现的问题，并督促整改落实；建立国库业务差错月度通报制度，通过登记台账、查阅tcbs系统运行日志、查询业务系统账户和省级子数据库反馈等方式对县级国库进行非现场检查，并及时监督其工作开展和业务差错情况。优势互补，开展联合检查。成立由纪检、内部审计、国库部门负责人组成的国库资金风险防范领导小组，定期或不定期对国库内部控制制度建设和执行情况及关键业务环节进行现场检查。及时发现财务部内部控制建设和业务运行中的问题、薄弱环节和潜在风险，分析原因，提出建议，督促整改。第三，严格责任追究，督促落实到位。对于监督检查中发现的问题，明确责任主体，推动整改落实。未能有效履行职责，造成重大失误、事故和风险的，要严格追究责任；对未能准确、及时办理国库业务或未能在规定时间内完成中心支行国库部门安排的相关工作的县支行国库业务进行报告。向共被通报3次的县支行图书馆下发《隐患整改通知书》，并对县支行主管行领导进行访谈。对于《风险隐患整改通知书》下发后整改措施仍不到位、错误依然存在的县支行，本年度国库业务绩效评定为丙级..县支行党组通过该系统关注国库业务。系统实施以来，我们对两个县支行的国库业务主管行领导和一个县支行国库部门负责人进行了经济处罚面谈。

(三)建立国库监管新模式。国库工作作为国家预算执行的重要组成部分，需要财政、税务、海关等部门的密切配合。但是，由于基层财政、税务、海关等部门的业务人员流动频繁，对业务熟练程度和财税政策的连续性缺乏一定的把握。不合规票据时有发生，影响地方预算收支的顺利实施，给国库资金带来一定的安全风险。中心支行国库部探索建立国库事务监管新模式，与财政、税务、海关联合下发了《承德市国库业务差错提示管理办法(试行)》，实现了国库事务监管的推进，有效促进了国库会计业务的合规、有序、高效发展。首先，对税务机关办理国库业务的情况和存在的问题进行详细登记，确保国库会计工作的准确性和严肃性。二是承德市中心支行每月向市财税海关发送业务差错提示，各代收机构的国库业务差错由市主管部门记录在其年终考核中。连续两个月各类国库业务不符合比例不降反升的单位，由市税务机关联合发文予以通报。连续三个月，不符合比例没有下降而是上升，并上报中国人民银行石家庄市中心支行，同时上报省级主管部门。相关部门各司其职，对发现的问题明确责任，及时整改，根据业务差错提示加强辖区内分行管理，有针对性地加大业务培训，不断降低差错业务比例，为确保国库资金安全打下坚实基础。

取得的主要成果

(1)减少业务错误，消除潜在风险。承德市中心支行资金部通过加强内控制度建设，构筑全方位监控防线，明显增强了资金业务人员的制度意识、责任意识和安全意识，会计差错总量逐步减少，影响资金安全的重大差错大幅减少。据统计，自2016年6月实施国库业务差错月度通报制度以来，业务差错大幅下降。去年上半年，全区共发现6起会计差错，比上年下降40%。国库会计质量明显提高，资本风险得到有效控制。

(二)规范经营行为，巩固基础工作。承德市中心支行国库部实践了以管理系统提升业务系统的理念，有效规范了业务人员的操作行为，有效巩固了国库会计基础工作。承德市中心支行国库会计工作向规范化、精细化、标准化方向发展。其中，承德中心支行资金部档案管理工作得到河北支行的充分肯定，并在河北支行组织的“河北国库会计业务数据展示与评估活动”中获得团体和个人一等奖。

(3)提高综合素质和履职能力。承德市中心支行国库部组织国库工作人员系统学习国库会计管理制度和操作规程，进一步增强了国库工作人员对国库规章制度和操作规程的实际应用能力，提高了有效识别和防范各种业务风险的能力，提高了国库会计人员的专业素质和绩效能力，显著提高了国库服务水平，有力支撑了社会事业的发展。