出口退税率年内第二次上调 重在稳外贸、调结构

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[摘要]2018年前三季度，中国机电产品出口达到6.91万亿元，同比增长7.8%，占中国出口总额的58.3%。

出口退税率迎来了今年的第二次上调。

10月8日国务院常务会议决定，完善出口退税政策，加快出口退税进度，决定从11月1日起提高部分商品的出口退税率，以减轻外贸企业的负担。

在8月30日的全国例行会议上，一些产品的出口退税率被提高了。9月5日，财政部、国家税务总局联合下发了《关于提高机电文化等产品出口退税率的通知》(以下简称《通知》)，自今年9月15日起，397种机电文化产品增值税出口退税率上调。

“今年出口退税率两次上调，这与当前外部环境的不确定性有关。我们必须用一定的政策支持来鼓励企业出口。”商务部国际市场研究所副所长白明告诉《时代周刊》记者。

人们普遍认为出口退税是一种国际惯例。通过退还中国出口企业缴纳的增值税和其他税收，国内产品可以免税进入国际市场，在同等条件下与国外产品竞争，从而提高竞争力，扩大出口收入。提高出口退税率可以客观上减轻企业的压力和负担。

中央财经大学财税学院高级出口退税学者韩苗向《泰晤士报》记者指出，提高出口退税率有利于出口企业短期内履行已签订的合同，但从长期来看，稳定出口取决于优化出口产品结构，提高出口商品的科技含量，而不取决于出口退税率水平。

例如，韩苗表示，在价格谈判过程中，出口退税率是双方都会考虑的一个因素。如果退税率提高，进口商将相应降低价格。“因此，从长远来看，出口退税率的提高不会改变出口趋势，企业仍需在降低成本和提高产品技术含量方面发挥内部力量。”

调整税务档案，加快退税进度

今年9月5日财政部和国家税务总局联合发布通知后，出口退税率首次上调主要涉及机电和文化产品，并于2018年9月15日正式实施。据财政部和国家税务总局统计，2016年涉及退税的产品出口总额近3000亿美元，相当于当年出口总额的14%。据估计，加权平均出口退税率已从12.7%提高到14.6%，提高了近2个百分点，预计退税可为出口企业节省近70亿美元的增值税。

在10月8日的全国例会上，出口退税率再次上调，目前货物出口退税率为15%，约13%上调至16%；9%到10%，其中一些提高到13%；5%至6%，部分至10%。经过调整，出口退税率从第七级(16%、15%、13%、10%、9%、6%、5%)简化到第五级(16%、13%、10%、6%、5%)，具有同样惊人的实力。

据光大证券(601788)(港股06178)统计，经过两次调整后的减税为605亿元，占国内生产总值的0.29%，占工业企业利润的0.31%。

"出口退税是一种制度保障，一目了然，合理合法."白明说。

此外，8月30日、9月18日和10月8日三次全国例会的内容都强调要完善出口退税政策，加快出口退税进度。

在10月8日召开的全国例会上，会议决定，为进一步加快退税工作，应简化信用等级高、纳税记录好的出口企业，缩短退税时间，全面推行无纸化退税申报，提高退税审核效率。优化退税服务，帮助企业及时收集单据申报退税，尽快实现电子退库全网覆盖。预计通过上述措施，平均退税时间将从目前的13个工作日缩短到今年年底前的10个工作日。

根据国家税务总局的数据，出口退税的进程最近开始加快。今年上半年，出口退税总额为7800亿元，增长7.3%；1-8月，国家税务机关办理的出口退税同比增长9.5%，其中8月同比增长15.8%。

据广州市税务局统计，今年1-8月，出口退(免)税总额为350亿元，相当于向企业注入同等规模的发展资金。毫无疑问，全市退税平均办理时间已经缩短到6天以内，进一步加快了企业资金回笼的速度。

着力稳定外贸，调整结构

10月8日的全国例会指出，出口退税的实施符合世界贸易组织的规则。进一步完善出口退税政策，加快出口退税，有利于深化供给侧结构改革，促进实体经济成本降低，应对当前复杂的国际形势，保持对外贸易稳定增长。

出口退税率的调整将惠及高科技产品、机电产品、纺织品、农林产品等。，而对高能耗、高污染、高资源的产品和面临去产能任务的产品，出口退税率将保持不变。

10月12日，海关总署发言人李奎文表示，机电产品和劳动密集型产品仍是主要出口产品。2018年前三季度，中国机电产品出口达到6.91万亿元，同比增长7.8%，占中国出口总额的58.3%。其中，汽车出口增长16.3%，手机出口增长15.2%。同期，服装、玩具等七大类劳动密集型产品出口总额为2.29万亿元，同比下降0.8%，占出口总额的19.3%。

出口退税率的调整将惠及高科技产品、机电产品、纺织品、农林产品等。一些研究数据显示，出口退税率每提高1%，资本密集型产业的出口增长就能拉动0.1151%，劳动密集型产业的出口增长能拉动0.0748%。

韩苗认为，国务院在一年中两次提高了出口退税率，这显然意味着稳定对外贸易。

此前，出口退税率的类似提高可以追溯到2008年的国际金融危机。当时，为了稳定对外贸易，出口退税率被用作调节出口的政策工具。2008年8月至2009年6月，出口退税率连续7次上调，涉及8000多个商品税号，其中1971个税号商品实现了全额出口退税。

“金融危机结束后，出口退税率基本没有调整。除了一些高污染和高能耗的行业，钢铁行业甚至取消了出口退税，因为中国钢铁产能过剩不鼓励出口。”白明指出。

现在，随着中美贸易摩擦的加剧，出口退税率在一个半月内两次上调，这也显示了外贸稳定的信号。

根据光大证券的统计，一些退税率较高的行业也是2000亿美元名单中的高税收行业，如橡胶制造、金属制品、塑料制造等。就总额而言，两轮美国名单共增税325亿美元，约2242亿元人民币；中国可以通过两次提高出口退税率来减少605亿元的税收，这可以抵消美国增税27%的影响。

韩苗告诉《泰晤士报》记者，中国的出口退税政策一直被用作宏观经济调控手段，而且没有零税率的全额退税，这给增值税条例的表达留下了空间。然而，出口退税是世界上普遍的做法。在其他实行增值税的国家，零税率的做法基本保持不变。如今，提高出口退税率主要是为了应对国内外复杂的政治经济形势。

白明表示，仅靠出口退税政策远远不足以促进对外贸易的发展。还必须向国内企业提供全面的出口服务，如金融服务和出口信用保险，以及贸易便利化。只有将这些因素结合起来，才能形成合力，发挥作用。